很多時候企業(yè)都會面臨這樣的問題。企業(yè)該進(jìn)行匯算清繳的時候但是有的發(fā)票還沒有到位。這樣的情況我們怎么進(jìn)行扣稅的處理呢?我們來看看以下的情況吧!

　　第一、匯算前取得有效憑證

　　企業(yè)在年度總結(jié)的時候計算一些成本、費用。但是其中因為一些原因沒有及時的取得成本或是費用的有效憑證的時候可以先按照賬目上的進(jìn)行核算。在匯算清繳的時候，提供成本、費用的有效憑證。就是如果在匯算清繳前取得發(fā)票憑證的可以進(jìn)行正常的稅前處理。

　　第二、如果匯算清繳之后取得的憑證

　　在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)在當(dāng)時沒有取得發(fā)票憑證的，在五年之內(nèi)可以進(jìn)行追捕確認(rèn)。在當(dāng)年的年度企業(yè)稅中進(jìn)行追補抵扣，如果不足抵扣的可以在下一年中進(jìn)行退稅的申請。

　　虧損的企業(yè)可以追補以前的年度企業(yè)所得稅的支出。如果是盈利企業(yè)追補發(fā)票憑證之后虧損的，調(diào)節(jié)整體的年度虧損額，根據(jù)彌補虧損的相關(guān)原則進(jìn)行企業(yè)所得稅虧損前處理。

　　如果在規(guī)定的期限取得發(fā)票的有效憑證，可以追補扣除的也可以用來抵扣企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅款或是申請退款。